柳州市柳江区拉堡镇人民政府：

根据《关于印发<柳州市柳江区财政局关于开展2021年乡镇财政财务检查工作方案>的通知》（柳江财政〔2021〕15号）的要求，我局派出检查组于2021 年4 月 1日至2021年4月13日，对你镇2016年至2020年财务管理情况进行了检查，在检查过程中，检查组严格按照《广西壮族自治区财政检查工作规程》  的规定，通过听取汇报、查阅你镇提供的资料，走访调查获取相关材料，并延伸检查了你镇基隆村委、黄岭村委的财务管理工作，现作如下检查意见：

一、基本情况及总体评价

柳江区拉堡镇人民政府及所属二层机构单位共12个，全镇实有在职职工人数101人，其中行政在职人员38人（含工勤人员2人），参公管理在职人员4人，事业在职人员59人；退休人员43人。经人社部门批准的聘用人员 59 人，使用公用(工作)经费开支的聘用人员 3 人，抽调人员 3人，均办理了抽调手续。

总体上，你镇能较好地按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定进行会计核算，村级财务委托代理记账公司进行记账，能按照规定开设银行账户和支付资金，根据《行政事业单位内部控制规范》的要求建立了单位内部控制制度，未发现“三公”经费超预算、未发现超标准接待和赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品及土特产等问题，未发现存在公款旅游及私设“小金库”现象，能按规定及时清理往来款项，年末资金存量不大，基本情况良好。

但是，在检查中也发现你镇在财务管理工作中仍然存在固定资产管理不善，会计基础工作不规范，出差审核不规范等问题。

二、检查发现的主要问题

（一）固定资产管理不善，多年不进行固定资产盘点、不按规定处置固定资产、固定资产不登记入账问题，经检查发现：

1. 从2016年至2020年五年间没有进行固定资产的盘点清查，经过我们对政府固定资产实地盘点，发现党政办固定资产不张贴标识或者标识不规范；统计局捐赠给统计站的两台台式计算机及一台激光打印机、卫健局捐赠给计生服务站的1台笔记本电脑及一台一体式电脑没有登记固定资产，造成固定资产账实不符；财务室一台碎纸机调到民政办使用没有在账上作调整登记。

2. 2020年5月8号第45号凭证，购买图书给老乡家园农家书屋11000元，没有登记固定资账，接收单位手续不齐全；已报废的固定资产没有办理固定资产处置手续。

以上问题不符合《行政单位资产管理暂行办法》第十七条行政单位资产管理部门应当对购置的资产进行验收、登记，并及时进行账务处理、第二十条 行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失、《事业单位资产管理暂行办法》第20条事业单位应当对实物资产进行定期清查，做到账账、账卡、账实相符、《政府会计制度》中对固定资产清查盘点“行政事业单位应当对固定资产进行清查盘点，每年至少盘点一次”的规定及《中华人民共和国会计法》“第十七条各单位应当定期将会计账簿与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。”的规定。

（二）会计基础工作不规范，存在会计原始凭证内容不完整或报账审核审批手续不完善等问题，经抽查发现：

1. 镇人民政府2020年5月15日第19号凭证，工作人员报销2019年至2020年差旅费35940元，出差审批表不规范，出差差旅费报销表填写不规范。

2. 2018年2月9日预付“美丽乡村，乡村建设”市级综合示范屯木罗村蒙水屯工程款22.5万元，专项（工程）资金拨付申请表填写不全。

3. 2018年4月4日第7号会计凭证付给区党校镇人民代表履职培训费9296元，无培训人员签到花名册。

4. 2018年5月9日第15号凭证，资金拨付申请表，财政所审核栏经办人、所长没有签字，报销单据封签附件张数不填写。

5. 2019年7月第99号凭证,购买锁、配钥匙费1270元，发票购买方名称为“柳江区流山镇人民政府”。

以上问题不符合《中华人民共和国会计法》“第十四条会计凭证包括原始凭证和记账凭证，办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定。

（三）通过对基隆、黄岭村委财务管理的延伸检查发现：代理记账公司没有对镇划拨的固定资产登记备查账，代理记账公司对村委报销的原始凭证的合法性、合理性审核有待加强。

三、整改意见

针对检查发现的问题，建议你镇：

（一）根据行政事业单位国有资产管理的规定，建立健全本单位国有资产购置、验收、保管、使用等国有资产管理具体办法，对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，将国有资产管理责任落实到人，认真做好国有资产的使用管理工作，做到物尽其用，充分发挥国有资产的使用效益；保障国有资产的安全完整，防止国有资产使用中的不当损失和浪费。应当成立镇固定资产清查小组，立即对全镇固定资产进行全面清查盘点，摸清家底，以后每年至少应盘点一次。

（二）根据《会计基础工作规范实施细则》的要求，审核原始凭证、填制记账凭证、设置会计账簿、记账、算账、对账、结账、查账、编制财务报告，规范会计核算全过程，确保会计信息资料真实完整。进一步规范会计工作行为，加强会计基础工作，提高会计工作水平。

（三）按照《柳江区差旅费管理办法》的规定，规范审批程序，完善差旅费报销手续。

（四）健全完善单位内部控制建设工作,建立符合本镇实际的内控制度,比如鉴于乡镇的特殊性，镇财务管理制度应包括村级财、物的管理，充分发挥内部控制制度在加强财政财务管理中的重要作用。

（五）对代理记账公司的工作进行监督，指导代理记账公司对村居委取得的原始凭证的合法性、合理性进行认真审核。

请你单位自接到本结论书之日起30日内，针对存在的问题逐条进行整改，并将整改落实情况函告我局监督评价办。

柳州市柳江区财政局

                                   2021年12月10日