柳州市柳江区文化体育广电和旅游局：

根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》、《财政部关于组织地方财政部门开展2022年度会计和评价监督检查工作的通知》（财监〔2022〕4号）、《柳州市财政局关于开展2022年会计监督检查工作的通知》等文件要求，我局派出检查组，自2022年10月10日至2022年10月28日，对你单位自2021年1月1日至2021年12月31日的会计信息质量开展专项检查，现作如下检查结论：

一、基本情况及总体评价

你单位位于柳州市柳江区拉堡镇瑞龙路174号，2021年共有行政及事业单位编制67名，其中，局机关行政编制13名，全额事业单位编制54名，主要职责包括统筹规划全区文化事业、文化产业、体育产业、广播电视和旅游业发展，统筹推进文化、体育、广电、旅游基础设施项目建设等。

总体上，你单位账务处理基本准确，核算基本规范，财务会计报告真实完整。单位财务管理制度基本健全，会计凭证真实、完整，报销凭证合规，发生支出事项时按照规定审核各类凭证的真实性、合法性。单位全部收支纳入预算管理，基本按照规定的支出标准、范围、内容、方式等编制预算，项目支出预算编制基本按规定细化到具体单位、具体金额和具体支出用途，明确区分了本级和二层单位支出，并对单位整体和各项目分别进行预算绩效目标编制。本次检查未发现违规向单位实有资金账户或下属单位划拨资金、虚列支出、违规发放津补贴等情况，相关结转结余资金均按规定上缴财政，基本情况良好。

但检查过程中发现你单位资产管理意识薄弱，内部控制存在风险，预算编制不够准确等问题，有待进一步整改和完善。

二、检查发现的主要问题

（一）资产管理意识薄弱

1.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局未按《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局内部控制管理暂行办法》第二十四条的要求对资产进行定期清查、不定期检查，已无实物的资产未及时处理，长期挂账。

2.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局对外出租体育中心场地年租金60,000.00元，仅有租赁协议，未按照《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局内部控制管理暂行办法》第一百三十七条：“有下列情形之一的，应当委托具有资产评估资质的评估机构对相关资产进行评估：整体或者部分资产租赁给非国有单位”执行。

（二）内部控制存在风险

1.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局未实行会计、出纳岗位工作人员轮岗制度，也未采取专项审计等替代控制措施，缺少内部监督机制，存在一定内部控制风险，不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第十五条：“单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施”的要求。

2.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局“三重一大”决策制度未明确多少金额以上的支出属于重大，仅以口头方式内部告知20,000.00元金额以上为重大，存在制度设计缺漏。不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第十四条：“重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更”的要求。

3.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局未开展内部控制自我评价工作，不符合《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局内部控制管理暂行办法》第四十一条“要求内控办牵头开展本单位的内部控制自我评价工作，形成评价报告”的要求。

4.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局2021年3月34#会计凭证支付编制费98,600.00元、2021年6月34#会计凭证支付装修费32,310.00元未开展竞争性磋商、或邀请招标等询价程序，合同金额超过被审计单位“三重一大”制度口头规定的20,000.00元上限。不符合《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局“三重一大”决策制度》的要求，也不符合《政府购买服务管理办法》（财政部令第102号）第三条“政府购买服务应当遵循预算约束、以事定费、公开择优、诚实信用、讲求绩效原则”的要求。

（三）预算编制不够准确

1.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局2021年度，年初预算与决算金额差异较大，其中项目(按支出性质和经济分类),项目支出年初预算24,642,845.00元，年末决算44,795,399.64元,差异金额20,152,554.64元，差异原因主要是由于政府临时性安排百朋荷苑景区项目资金21,201,130.00元。不符合《行政单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第71号）第四条：“行政单位财务管理的主要任务是：（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况”。

2.柳州市柳江区文化体育广电和旅游局2021年8月17#会计凭证考察费的预算项目是工资福利支出-培训费，应计入差旅费，涉及金额12,401.00元。不符合《行政单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第71号）第四条：“行政单位财务管理的主要任务是：（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况”。

三、整改意见

针对检查发现的问题，建议你单位：

（一）严格按照《行政单位资产管理办法》的规定，加强资产管理，对所占有、使用的国有资产定期盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止有国资产流失。并按照《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局内部控制管理暂行办法》的要求，切实做好国有资产出租管理工作，委托具有资产评估资质的评估机构对相关资产进行评估，以公允的价格出租。

（二）严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，落实内部监督检查工作，识别高风险岗位,针对高风险岗位定期开展监督检查，如由局纪检部门牵头对财务、采购、资产管理等进行监督。与内部监督检查工作结合，根据《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局内部控制管理暂行办法》开展内部控制自我评价工作，形成评价报告。

（三）完善《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局“三重一大”决策制度》，明确多少金额以上的支出属于重大。

（四）严格按照《政府购买服务管理办法》（财政部令第102号）第三条“政府购买服务应当遵循预算约束、以事定费、公开择优、诚实信用、讲求绩效原则”和《柳州市柳江区文化体育广电和旅游局“三重一大”决策制度》的要求，在采购过程中应落实比选工作，择优选购。

（五）严格按照《行政单位财务规则》的要求，加强预算编制、执行工作，科学、合理编制预算，加强与上级部门沟通，了解未来的工作计划安排，尽可能缩小预算与决算的差异，确保预算编制工作高质量完成。

请你单位自接到本结论书之日起30日内，针对存在的问题进行整改，并将整改落实情况函告我局监督评价办。

                         柳州市柳江区财政局

                        2022年12月20日

公开方式：主动公开

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