柳州市柳江区百朋中心小学：

根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》、《财政部关于组织地方财政部门开展2022年度会计和评价监督检查工作的通知》（财监〔2022〕4号）、《柳州市财政局关于开展2022年会计监督检查工作的通知》等文件要求，我局派出检查组，自2022年10月10日至2022年10月28日，对你单位自2021年1月1日至2021年12月31日的会计信息质量开展专项检查，现作如下检查结论：

一、基本情况及总体评价

你单位位于广西壮族自治区柳州市柳江区百朋镇百朋街184号，管理范围包括百朋中心小学本部和寄宿部以及所属的五九、里团、怀洪、官塘、福和、恭桐、根林、小山、分龙9所小学，中心小学本部现有24个教学班，学生1171人，教职工65人,其中专任教师62人，专任教师当中大专及以上学历有61人。

总体上你单位基本按照《中华人民共和国会计法》和《政府会计准则制度》进行会计核算，单位内设财务室，其中会计一名，出纳一名，按照规定开设银行账户和支付资金，根据《行政事业单位内部控制规范》的要求建立了单位内部控制制度，财务核算基本完整，检查未发现违规向单位实有资金账户或下属单位划拨资金、虚列支出、违规发放津补贴等情况。但检查过程中发现你单位存在会计基础工作不规范，预算编制不够准确，资产管理意识薄弱，内部控制存在一定风险的情况，有待进一步整改和完善，总体评价一般。

二、检查发现的主要问题

（一）会计基础工作不规范

1.柳州市柳江区百朋中心小学2021年固定资产未计提折旧，已报废固定资产长期存放仓库，未能及时履行报废手续，固定资产卡片账与固定资产科目余额不一致，不符合《中华人民共和国会计法》第十七条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符”的要求，不符合《政府会计准则制度》第十六条“政府会计主体应当对固定资产计提折旧”的要求。

2.柳州市柳江区百朋中心小学其他应付款约70.84万元长期挂账，未及时清理，会计未能说明往来形成原因。不符合《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第108号）第五十条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内偿还”的要求。

（二）预算编制不够准确

1.柳州市柳江区百朋中心小学部门预算编制仅依据学生数量推估，并非根据学校未来的业务实际进行预算编制,预算编制人员不清楚单位预算的数据构成，无法说明预算数据的具体来源。不符合《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第108号）第九条“事业单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，测算编制收入预算草案；根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算草案”的要求。

2.柳州市柳江区百朋中心小学部分收入支出未纳入部门预算管理，2021年收到寄宿制小学小卖部租金19.48万元，收取课后服务费163.41万元，相关收支未在预算编制中体现，未编制预算会计凭证，仅通过其他应付款科目核算，上述处理不符合《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第108号）第十八条“事业单位应当将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，未纳入预算的收入不得安排支出”的要求。

3.柳州市柳江区百朋中心小学2021年预决算金额差异较大，其中，教育支出年初预算26,291,751.00元，年末决算40,517,652.27元,排除因为年末财政局要求教职工的五险统一列入教育支出的影响金额3,707,263.33元后,仍存在10,518,637.94元预决算差异。不符合《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第108号）第四条“合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算报告和财务报告”的要求。

4.柳州市柳江区百朋中心小学2021年3月18#、11#会计凭证向财政申请资金118万元用于支付年金、保险，实际支付91.02万元，产生财政闲置资金26.98万元。你单位反馈是人员退休导致五险一金结余，说明预算编制时未考虑教职工退休情况，预算编制不够认真、仔细。不符合《事业单位财务规则》（中华人民共和国财政部令第108号）第四条“合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算报告和财务报告”的要求。

（三）资产管理意识薄弱

1.根据柳州市柳江区百朋中心小学补充提供的《柳州市柳江区百朋中心小学资产管理内部控制制度》第八条“总务室是资产财务管理的主管部门，定期与单位资产实物管理部门进行账务总账和资产明细台账核对工作”。实际总务处未实际开展资产定期清查工作，固定资产卡片账原值23,206,353.58元与固定资产科目余额22,971,858.58元数据不一致，金额差异234,495.00元，已报废资产未及时处置，长期挂账。不符合《柳州市柳江区百朋中心小学资产管理内部控制制度》第八条的要求。

（四）内部控制存在一定风险

1.柳州市柳江区百朋中心小学未进行会计、出纳岗位工作人员轮岗，也未采取专项审计等替代控制措施。不符合你单位制定的《关键岗位轮岗管理制度》第八条“受单位编制和专业技术要求等限制，无法实现轮岗的岗位，实行内部审计，审计间隔时间一般为2年”的要求，存在一定内部控制风险。

2.柳州市柳江区百朋中心小学存在擅自调整项目支出的情况，根据你单位2021年7月40#会计凭证，建设挡土墙工程预结算会议商定金额41,580.00元（合同价），实际结算金额48,907.50元,其中包含砌洗澡房间费用2,200.00元，该费用未在会议纪要中记录，也未在合同中事先注明，存在未经集体讨论，擅自决策扩大施工范围的问题，不符合《柳江区百朋中心小学“三重一大”集体决策制度》“凡属下列情况给学校造成重大经济损失和不良影响的，要根据事实、性质、情节的轻重，依法、依纪追究应承担的责任：未经集体讨论而个人擅自决策、事后又不通报的”。

三、整改意见

针对检查发现的问题，建议你单位：

（一）严格按照《政府会计准则》和《中华人民共和国会计法》的要求，加强会计基础工作规范，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。

（二）严格按照《事业单位财务规则》，加强对往来账款的管理，及时清理单位往来款项，对以前年度的会计差错导致往来长期挂账应当及时纠正。

（三）严格按照《行政单位财务规则》的要求，加强预算编制、执行工作，科学、合理编制预算，加强与上级部门沟通，了解未来的工作计划安排，尽可能缩小预算与决算的差异，所有收支业务均应纳入预算管理，确保预算编制工作高质量完成。

（四）严格按照《行政单位资产管理办法》的规定，加强资产管理，对所占有、使用的国有资产定期盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止有国资产流失。

（五）严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，落实内部监督检查工作，识别高风险岗位,针对高风险岗位定期开展监督检查，如由纪检部门牵头对财务、采购、资产管理等进行监督。

请你单位自接到本结论书之日起30日内，针对存在的问题进行整改，并将整改落实情况函告我局监督评价办。

                      柳州市柳江区财政局

                          2022年12月20日

公开方式：主动公开